FLUJO DE EFECTIVO.

El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administración de cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo, producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores.

Este elemento es una herramienta vital para controlar los ingresos y egresos, de tal forma que permite enfrentar las obligaciones diarias, al tiempo que sirve para medir los fondos con los que dispone la entidad.

Asimismo, el flujo de efectivo está completamente vinculado con la rentabilidad del negocio, principalmente porque marca la pauta para poder enfrentar contingencias no previstas y tener dinero disponible para las inversiones que pudieran presentarse.

EJEMPLO

ACTIVOS

Corriente

Efectivo $1,800.00

Cuentas por cobrar $10,200.00

 Inventario $17,000.0

Inversiones en acciones $6,000.

 Total Activo corriente $35,000.00

No Corriente

Propiedad, planta y equipo.

Terreno $100,000.00

Edificio $98,000.00

Muebles $56,000.00

Vehículos $85,000.00

Depreciación Acumulada $-60,000.00

Total $279,000.00

Valorizaciones $286,000.00

Total Activo $600,000.00

PASIVOS

Corriente

Cuentas por pagar $15,000.00

Obligaciones laborales $5,000.00

Impuestos $1,500.00

Obligaciones Bancarias $8,500.00

Total Pasivo Corriente  $30,000.00

PASIVO LARGO PLAZO

Obligaciones laborales $28,000.00

Obligaciones Largo plazo $150,000.00

Total Pasivo Largo Plazo $208,000.00

PATRIMONIO

Capital Suscrito $40,000.00

Reservas $21,000.00

Revalorización patrimonio $30,000.00

Utilidades del periodo  $15,000.00

Superávit $286,000.00

Total Patrimonio $392,000.00

Total pasivo + patrimonio $600,000.00

Información adicional:

Se obtuvieron S/.50.000 por obligaciones de largo plazo y S/.60.000 por la emisión de acciones. Se aplicaron utilidades así: 60% para dividendos y 40% para reservas. Se adquirió un vehículo por S/.60.000 y muebles por S/.40.000, se pagó por los mismos S/.30.000 en efectivo y el resto se financió a largo plazo. Se compraron inversiones adicionales en efectivo por S/.12.000.Se vendieron en efectivo inversiones por S/.4.000 (costo ajustado S/.2.800)